Vous souhaitez y voir plus clair dans les finances de votre entreprise ? Découvrez comment le bilan comptable et le bilan fonctionnel peuvent vous aider à prendre des décisions stratégiques !
Le bilan comptable est une photographie de votre entreprise à un instant T en détaillant l’actif d’un côté et le passif de l’autre. Le bilan fonctionnel pousse le bouchon un peu plus loin en détaillant le type de liquidité pour chaque élément du bilan comptable. Qu’est-ce exactement que le bilan fonctionnel ? Quel est son rôle et quelles sont les différences entre le bilan comptable et le bilan fonctionnel ? Evoliz fait le point pour vous.
Qu’est-ce que le bilan fonctionnel ?
Le bilan fonctionnel est une relecture du bilan comptable. Cette relecture se fait sous l’angle des emplois et des ressources de l’entreprise, c’est-à-dire comment elle organise ses liquidités et ses financements.
Comment se présente le bilan fonctionnel ?
En détail, le bilan fonctionnel se présente sous la forme d’un tableau. Jusque-là, peu de différence avec le bilan comptable. Mais que peut-on trouver dans le bilan fonctionnel ?
Les emplois stables :
- immobilisations corporelles brutes ;
- immobilisations incorporelles brutes ;
- immobilisations financières.
Et les ressources stables :
- capitaux propres ;
- provisions pour risques et charges ;
- amortissements ;
- dettes financières.
Dans le bilan comptable, on parle plutôt d’actif circulant, de passif circulant et de trésorerie.
À quoi sert le bilan fonctionnel ?
Le bilan fonctionnel, c’est la base de l’analyse financière d’une entreprise. Son principal objectif est d’évaluer la politique de financement et l’utilisation des ressources. En réorganisant les actifs et les passifs selon leur fonction, il met en lumière la capacité de l’entreprise à générer des liquidités et à couvrir ses besoins à long terme.
Le bilan fonctionnel est indispensable pour identifier les forces et les faiblesses de la structure financière, notamment en termes de liquidité et de solvabilité. Il aide ainsi les gestionnaires à :
- anticiper les besoins de financement ;
- optimiser les investissements ;
- gérer sainement le fonds de roulement.
Le bilan fonctionnel représente votre atout pour une gestion financière stratégique et proactive.
Comment construire un bilan fonctionnel ?
Le bilan fonctionnel se divise en 3 parties distinctes :
- Le cycle d’exploitation
Le cycle d’exploitation représente les activités courantes de l’entreprise, comme l’achat de matières premières, la production et la vente de produits et services. Ce cycle mesure la durée entre l’acquisition des ressources et la réalisation des ventes.
- Le cycle d’investissement
Le cycle d’investissement concerne l’acquisition et la cession d’actifs à long terme, tels que les équipements, les bâtiments ou les innovations technologiques. Il reflète la stratégie d’investissement de l’entreprise pour sa croissance et son développement sur le long terme.
- Le cycle de financement
Le cycle de financement englobe les méthodes utilisées par l’entreprise pour financer ses opérations et ses investissements. Cela inclut l’obtention de prêts ou le réinvestissement des bénéfices. Ce cycle est essentiel pour soutenir l’exploitation et les investissements.
Quelles sont les différences entre le bilan fonctionnel et le bilan comptable ?
Objectif et usage
Le bilan comptable a pour objectif de présenter la situation financière exacte de l'entreprise à un moment donné, principalement pour répondre à des exigences légales. Le bilan fonctionnel, quant à lui, est orienté vers l'analyse interne de la gestion des ressources de l'entreprise. Il peut être réalisé à tout moment de l’année par un expert-comptable.
Organisation des données
Dans le bilan comptable, les actifs et passifs sont classés selon leur nature (courant ou non courant). En revanche, le bilan fonctionnel les réorganise en fonction de leur rôle dans l'activité de l'entreprise (exploitation, investissement, financement).
Finalité stratégique
Le bilan fonctionnel est utilisé pour analyser en interne la stratégie financière, évaluer la liquidité et la solvabilité et guider les décisions de gestion. Le bilan comptable sert principalement à informer les actionnaires, les créanciers et les autorités réglementaires.
Perspective temporelle
Le bilan comptable est statique. Il capture les valeurs à une date précise. Le bilan fonctionnel propose une vision dynamique, concentrée sur le fonctionnement à long terme de l'entreprise.
Le bilan fonctionnel est essentiel pour toute entreprise souhaitant une gestion financière éclairée. Il complète le bilan comptable en offrant une vision dynamique des ressources, cruciale pour des décisions stratégiques et une solvabilité durable. C'est un outil indispensable pour une gestion proactive et stratégique des finances.
